杨凌示范区财政局2018年度会计监督检查公告

 根据《财政部关于组织地方财政部门开展2018年度会计监督检查和资产评估检查工作的通知》（财监〔2018〕33号）和《陕西省财政厅关于开展2018年度会计监督检查的通知》（陕财办监〔2018〕31号）文件精神与要求，结合杨凌示范区经济发展的具体情况，围绕国家经济结构转变的宏观环境和2018年会计信息监督检查的工作安排，我区对杨凌示范区水务局、陕西华秦农牧科技有限公司、杨凌示范区市政园林工程有限公司、杨凌顺成财务咨询有限公司和杨凌福通财税咨询有限公司共5家单位2017年的会计凭证、会计账簿、财务会计报表及相关财务制度以及顺成财务和福通财税两家代理机构的8家客户相关资料进行了检查，检查任务顺利完成。现将检查结果通报如下：

5家单位均能较好的执行相关财务法规和制度规定，建立了较为全面的会计核算制度以及相应的内部控制制度，提供的财务报表在所有重大方面符合国家相关财务制度的规定，没有发现较为严重的会计核算问题。但在检查中也发现5家单位存在个别会计业务核算错误、会计工作基础规范不完善等情况。存在问题具体表现在：

（一）被查单位会计基础工作方面

     基础会计方面主要为个别单位存在发票抬头不规范性问题，如有的单位存在报销发票单位名称不一致的问题；内部费用计提、摊销业务附件不全问题，如个别单位存在提工资、社保、会议费等费用，凭证没有后附原始凭证内部原始凭证信息不全问题以及原始凭证不合规问题，如个别单位存在收据做费用入账现象。

（二）被检查单位会计核算方面

     被检查单位会计核算方面存在问题主要为：税控系统及其维护费会计核算错误；未按规定编制银行存款余额调节表；差旅费报销不规范、制度不统一主要表现在个别单位有出差凭证，但未报销市交费和伙食补助费；费用报销特别是专项经费报销不规范，如个别单位存在零余额账户中的行政运行经费和专项存在串户使用的情形；固定资产计提折旧不正确，增值税核算方法不规范等问题。

（三）被检查单位内部控制制度方面

    5家单位基本上执行了不相容职务相分离、授权审批、资产保全等相关的内控制度。但个别单位在审批范围和审批权限上缺乏明确规定，特别是对金额较大的支出，在审批上未体现出例外管理原则。在收入、支出、费用控制、监督检查、授权审批方面存在有一定的风险。

（四）会计档案管理及会计软件合法情况

5家被检查单位会计档案管理比较规范，会计凭证、纸质账簿、财务会计报告已装订成册，电子账簿备份有软盘，由专人保管。但个别单位明细账打印不全，无会计档案保管清册。

检查组对被查单位财务人员一边检查、一边辅导，针对被查单位存在的问题，提出合理化建议12条，并向单位下达了整改通知书，督促其认真整改。12条建议均被单位采纳，目前各单位已经通过调帐、完善和补充手续、强化核算的细化程度、完善支出制度等方式进行了整改。