杨凌示范区财政局2017年会计监督检查公告

 根据《财政部关于组织地方财政部门开展2017年度会计监督检查工作的通知》（财监〔2017〕6号）和《陕西省财政厅关于开展2017年度会计监督检查的通知》（陕财办监〔2017〕40号）文件精神，结合杨凌示范区经济发展的形势，围绕国家宏观调控和2017年会计信息监督检查的工作安排，我区对杨凌示范区金融工作办公室（以下简称金融办）、杨凌示范区住房和城乡规划建设局（以下简称规划建设局）、杨凌示范区公安局杨陵分局（以下简称杨陵分局）、杨凌示范区招商和投资服务局（以下简称招商投资局）和杨凌示范区教育局（以下简称教育局）共5家单位2016年的会计凭证、会计账簿、财务会计报表及相关财务制度进行了检查，检查任务顺利完成。现将检查结果通报如下：

 检查结果表明，5家被检查单位会计科目设置比较规范、合理，会计账簿设置齐全，未发现存在设立“账外账”和“小金库”的违规情况。会计资料都比较真实地反映了本单位的财务状况、收支情况或经营成果、现金流量。但也存在个别会计业务核算错误的情况，造成虚减净资产3.58万元，虚减资产0.98万元，虚增负债为2.6万元，资产内部虚减在建工程50万元、无形资产4.87万元，虚增固定资产54.87万元，违规问题金额合计58.45万元。存在问题具体表现在：

    一、被查单位会计基础工作方面

个别单位存在收据入账、对外提供财务报表手续不全、发票票面错行严重导致发票不合规等问题。

二、被查单位会计核算方面

 个别单位科目使用不规范，存在非财政资金收入年末未通过非财政补助结转科目核算，而是直接记入财政补助结转核算的问题；个别单位将购置资产计入经费支出；个别单位差旅费报销不规范、制度不统一，表现在出现了乘车没有补助的情形。

  三、被检查单位财务管理与内部控制制度的建立和执行方面

5家单位基本上执行了不相容职务相分离、授权审批、资产保全等相关的内控制度，但在审批范围和审批权限上缺乏明确规定，特别是对金额较大的支出，在审批上未体现出例外管理原则。在收入、支出、费用控制、监督检查、授权审批方面存在有一定的风险。特别是在费用支出上没有完善、严格的支出控制制度。比如：固定资产管理内部控制制度不完善；往来款项核对不及时，其他应收（应付）款长期挂账问题；票据审核不严，报销发票单位名称不一致问题。

    检查组对被查单位财务人员一边检查、一边辅导，针对被查单位存在的问题，提出了合理化建议8条，并向单位下达了整改通知书，督促其认真整改。8条建议均被单位采纳，目前各单位已经通过调帐、完善和补充手续、强化核算的细化程度、完善支出制度等方式进行了整改。